La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio solo exige que los empleadores ofrezcan beneficios de seguro de salud a los empleados que trabajan al menos 30 horas por semana, si tienen 50 o más empleados. Pero el 96 por ciento de los empleadores en los EE. UU. Tienen menos de 50 empleados y, por lo tanto, no se les exige que ofrezcan beneficios de salud a sus trabajadores.
Muchos de ellos lo hacen, por supuesto. Según una encuesta realizada por el Centro de Estudios de Salud de Transamerica en agosto de 2015, el 61 por ciento de las empresas con menos de 50 empleados ofrecen beneficios de seguro de salud (aunque podría ser una estimación alta; un análisis de la Federación Nacional de Negocios Independientes indicó que solo El 29 por ciento de las empresas con menos de 50 empleados ofrecían cobertura en 2015).
Los planes de seguro de salud para grupos pequeños están disponibles en todos los estados, y los empleadores con menos de 25 empleados pueden ser elegibles para un crédito fiscal de atención médica para pequeñas empresas, dependiendo del ingreso promedio de sus empleados y la cantidad de las primas pagadas por el empleador.
Pero, ¿qué pasa con las personas que trabajan para todas las pequeñas empresas que no ofrecen beneficios de seguro de salud? Deben utilizar el mercado de seguro de salud individual, donde pueden comprar cobertura a través del intercambio de seguro médico o fuera del intercambio (los subsidios no están disponibles fuera del intercambio). Re Reembolso del empleador permitido a partir de 2017 Para los planes comprados en el mercado individual (dentro o fuera del intercambio), el afiliado -en lugar de un empleador- es responsable de pagar las primas, aunque los subsidios (que en realidad son créditos fiscales) están disponibles en el intercambio para personas que califican en función de sus ingresos. Pero los principios de implementación de la ACA prohibieron a los empleadores reembolsar a los empleados por el seguro de salud individual del mercado.
Esto cambió a partir de 2017, en virtud de la Ley de curas del siglo 21 (más detalles a continuación), pero echemos un vistazo a cómo se interpretaron las reglas antes de 2017:
La propia ACA dejó este tema abierto a la interpretación, pero el IRS posteriormente abordó el problema directamente, y la sanción por incumplimiento fue abrupta: un impuesto especial de $ 100 por día, por empleado aplicable.
Eso puede ser tan alto como $ 36,500 por año en multas para cada empleado por el cual el empleador reembolsa las primas de seguro de salud individual. Las regulaciones debían entrar en vigencia en enero de 2014, pero se implementó un programa de alivio transitorio que demoró la sanción hasta julio de 2015.
Básicamente, la forma en que el IRS interpretó el estatuto de ACA, reembolsando a los empleados las primas individuales del mercado se consideró un empleador plan de pago. Dichos planes están sujetos a reformas de mercado de seguros de salud grupales, incluida la prohibición de límites de beneficios anuales y de por vida, y el requisito de que ciertos cuidados preventivos se cubran sin costo para el afiliado.
Y, el IRS aclaró específicamente que los planes de pago del empleador no se pueden combinar con los planes de seguro de salud del mercado individual a fin de cumplir con los requisitos de la reforma del mercado. Esto fue cierto independientemente del hecho de que las reformas de mercado de ACA se apliquen a los planes de mercado individuales, y todos los nuevos planes de mercado individuales se vendan sin límites de por vida o anuales y con los mismos beneficios de atención preventiva que los planes de salud de grupos pequeños.
No había nada que evite que los empleadores otorguen a sus empleados un aumento o una bonificación imponible en lugar de proporcionar beneficios de seguro de salud.
Sin embargo, los beneficios con ventajas impositivas de las primas de seguro de salud grupal y los acuerdos de reembolso de salud no estaban disponibles para ser utilizados a fin de reembolsar a los empleados las primas de seguro de salud individuales. Did No se aprueba el primer intento de permitir el reembolso: HR 5447, la Ley de Alivio de la Atención de Salud para Pequeñas Empresas
HR 5447, legislación bipartidista conocida como la Ley de Alivio de la Atención Médica para Pequeñas Empresas de 2016, habría hecho legal que los empleadores reembolsen hasta $ 5,130 anuales en primas de seguro de salud de mercado individual para un empleado, y hasta $ 10,260 si la póliza cubre la familia del empleado (estos montos se indexarían por inflación).
H.R. 5447 fue aprobada por la Cámara de Representantes en junio de 2016 y contó con el apoyo de la Cámara de Comercio de EE. UU. Y numerosas organizaciones de defensa de las pequeñas empresas. Pero se estancó en el Senado.
La Oficina de Presupuesto del Congreso determinó que HR 5447 no tendría ningún efecto en los déficits presupuestarios federales durante el período 2016-2026. El dinero reembolsado a los empleados por las primas del seguro de salud sería antes de impuestos, lo que resultaría en menores ingresos del impuesto a la renta federal. Pero el gobierno federal no tendría que proporcionar subsidios de primas a los inscriptos de cambio cuyos empleadores optaron por reembolsar sus primas.
Acta de 21st Century Cures Pases en 2016, permite reembolso a partir de 2017
En diciembre de 2016, el presidente Obama promulgó la H.R.34, la Ley de curas del siglo 21. La legislación es de largo alcance, pero uno de los cambios que hizo fue permitir que las empresas con menos de 50 empleados establecieran Acuerdos de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA).
Si una pequeña empresa no ofrece un plan de seguro de salud grupal, QSEHRA le permitirá a la empresa reembolsar a los empleados, libres de impuestos, parte o la totalidad del costo de la compra de seguro de salud individual de mercado, dentro o fuera del intercambio (si el plan se compra en el mercado, el empleado aún podría ser elegible para un subsidio premium en el intercambio, pero el valor del QSEHRA se considera al determinar la asequibilidad de la cobertura, y el monto del subsidio del ACA se reduce en la cantidad que el el empleado recibe del empleador a través de QSEHRA).
Usando un QSEHRA, el monto máximo que un empleador puede reembolsar es de $ 4,950 para la cobertura de un solo empleado y de $ 10,000 para la cobertura familiar (eso es para 2017; el valor se indexa en años futuros). El reembolso máximo también se prorratea por mes, por lo que un empleado contratado a mitad del año solo será elegible para una cantidad prorrateada del reembolso anual máximo.
¿A quién ayudan las nuevas reglas de reembolso?
Para los empleados que trabajan para pequeñas empresas que no ofrecen seguro de salud, la disponibilidad de subsidios de primas en los intercambios depende de los ingresos, junto con el tamaño de la familia y el costo de la cobertura en el área del solicitante. En general, los subsidios están disponibles en la mayoría de los casos si los ingresos del hogar del solicitante no exceden el 400 por ciento del nivel de pobreza.
Si actualmente está recibiendo un subsidio de prima (crédito fiscal de prima) en el intercambio y su empleador comienza a reembolsar las primas bajo un QSEHRA, el subsidio de cambio se reduciría por el monto del reembolso del empleador.
Pero si no es elegible para un subsidio premium en el intercambio (o si lo es, pero ha optado por comprar su cobertura fuera del intercambio, donde los subsidios no están disponibles), un QSEHRA podría beneficiarlo directamente si su empleador decide para aprovechar esa opción.
Los pequeños empleadores no están obligados a reembolsar las primas, del mismo modo que no están obligados a ofrecer un seguro de salud grupal conforme a la ley ACA. Pero un QSEHRA les permite la flexibilidad de reembolsar a los empleados las primas del seguro de salud como parte de su paquete de beneficios para empleados.
Las primas que se reembolsan se encuentran en el mercado individual, que ha tenido primas mucho más volátiles que el mercado de grupos pequeños en los últimos años. Algunos proponentes de QSEHRA señalan que pueden alentar a más personas a inscribirse en la cobertura individual / familiar, brindando mayor estabilidad al mercado individual.
¿Pueden los empleadores grandes reembolsar las primas individuales del mercado?
Las regulaciones actuales no permiten a los grandes empleadores reembolsar las primas individuales del mercado de los empleados. Los empleadores con 50 o más empleados a tiempo completo deben ofrecer seguro de salud grupal (comprado a una compañía de seguros o autoasegurado) para evitar la multa por mandato del empleador de la ACA, y enfrentan sanciones aún más severas, como se describe anteriormente, si reembolsar a los empleados las primas individuales del mercado.
Pero en octubre de 2017, el presidente Trump firmó una orden ejecutiva que eventualmente puede dar lugar a reglas relajadas sobre este tema. La orden ejecutiva no cambia ninguna regla por sí misma, ya que simplemente dirige a varias agencias federales a considerar la propuesta de regulaciones que logren varios objetivos.
Uno de esos objetivos es ampliar el uso de los acuerdos de reembolso de salud (HRA) y proporcionar más flexibilidad en su uso, lo que incluye permitir que HRA se use junto con la cobertura no grupal.
Entonces, los Departamentos de Trabajo, Tesorería y Salud y Servicios Humanos podrían redactar nuevas reglamentaciones para permitir el uso de HRA por parte de empleadores más grandes (posiblemente todos los empleadores, o posiblemente hasta un número específico de empleados). Las regulaciones propuestas tendrían que pasar por el proceso normal de elaboración de normas que incluye un aviso público y un período de comentarios. Pero si se finaliza, cambiarían las reglas sobre el uso de HRA para reembolsar las primas individuales del mercado.
Todo esto todavía está en el aire, ya que aún no sabemos qué habrá en las reglamentaciones que, presumiblemente, se propondrán. De gran importancia es la cuestión de si los empleadores cumplirían el requisito del mandato del empleador reembolsando la totalidad o una parte de la prima de mercado individual de un empleado, y también si la cobertura reembolsada debería cumplir con los requisitos mínimos en términos del nivel de beneficios que proporciona.
Pero aunque los detalles aún no están claros, parece que las reglas con respecto a los empleadores que reembolsen las primas del seguro de salud del mercado individual probablemente se relajen bajo la administración Trump.
