En enero de 2017, el presidente de la Cámara de Representantes, Paul Ryan, ofreció una entrevista en la que señaló que la propuesta republicana de asistencia médica tendría un crédito impositivo reembolsable, un sistema que dijo sería mejor que el [ ACA] subsidios . Experts Los expertos en políticas de salud se apresuraron a señalar que la ACA ya utiliza créditos fiscales reembolsables con primas adelantadas, que es exactamente el mismo tipo de mecanismo de subsidio que los republicanos de la Cámara incluyeron en su American Health Care Act (AHCA).
La AHCA aprobó la Cámara el 4 de mayo, aunque se espera que el Senado presente una versión diferente del proyecto de ley, que debería conciliarse con la versión de la Cámara.
Los créditos fiscales son uno de los elementos de la AHCA que el Senado podría cambiar. Pero echemos un vistazo a la versión de la AHCA que aprobó la Cámara de Representantes, y veamos cómo los créditos impositivos se podrían comparar con los créditos fiscales que las personas ya reciben bajo la ACA.
¿Qué significa Crédito Tributario Anticipado Reembolsable?
Un crédito fiscal reembolsable es aquel que puede recibir en su totalidad, incluso si es más que el monto que adeuda en impuestos (en comparación, los créditos fiscales no reembolsables se pueden utilizar para compensar su obligación tributaria, pero no recibiría ningún crédito adicional). Cantidad del crédito fiscal más allá de lo que de otro modo deberías en impuestos sobre la renta). Un crédito fiscal reembolsable puede compensar lo que debe en impuestos, y si queda dinero, el IRS le enviará el crédito fiscal restante.
O si ya se le debe un reembolso, el IRS agregará el crédito fiscal a su reembolso.
Así que, por ejemplo, supongamos que el total del impuesto a la renta de Jane es de $ 1,500. Digamos también que compró su cobertura a través del intercambio, pero pagó el precio completo de su seguro todo el año, y eligió reclamar el subsidio de la prima (crédito fiscal) en su declaración de impuestos.
Si resulta que su crédito tributario de prima es de $ 2,000, el IRS aplicará $ 1,500 del crédito fiscal a su factura de impuestos, y le enviará los otros $ 500 como cheque de reembolso.
Así es como funcionan los créditos impositivos de ACA, y también es cómo funcionarían los créditos impositivos de AHCA.
Un crédito tributario por adelantado es uno que puede recibir por adelantado, antes de presentar su declaración de impuestos. Si está inscrito en un plan de seguro médico a través del intercambio y se le paga un crédito tributario de prima en su nombre cada mes, se está beneficiando del hecho de que los créditos tributarios de la prima de la ACA se pueden adelantar (casi el 83 por ciento de las personas inscritas en los planes de cambio en 2017 están recibiendo créditos fiscales por primas anticipadas, o APTC).
Esta es la única forma en que los créditos impositivos pueden utilizarse de manera realista para hacer que la cobertura sea más asequible, ya que las personas tendrían dificultades para pagar el precio total de su cobertura durante todo el año y esperar para reclamar sus créditos impositivos en la próxima primavera.
Tenga en cuenta que los créditos fiscales son diferentes de las deducciones fiscales. Una deducción le permite restar una cantidad de su ingreso tributable, reduciendo así el monto total de impuestos que debe. Pero un crédito fiscal se resta directamente del total de impuestos que adeuda. Premium Las primas del seguro médico se pueden deducir en algunas circunstancias, pero desde la perspectiva de hacer que el seguro de salud sea más asequible, un crédito fiscal de $ 2,000 es mucho más valioso que una deducción fiscal de $ 2,000.
¿Cómo difieren los créditos tributarios AHCA de los créditos tributarios de ACA?
Analicemos cómo funcionan los créditos impositivos de primas de ACA:
Los créditos impositivos de primas de ACA están disponibles para personas con ingresos familiares entre 100% y 400% del nivel de pobreza (el umbral más bajo es 139% de pobreza en los 31 estados) y DC -donde se ha expandido Medicaid).
La premisa detrás de los créditos impositivos de las primas de la ACA es igualar las primas para las personas que ganan los mismos ingresos, independientemente de la antigüedad o la cantidad de los costos del seguro de salud en su área.
Y en virtud de la ACA, el historial médico no se tiene en cuenta al determinar las primas de un inscrito, por lo que ya no es un factor diferenciador (solía serlo, en la mayoría de los estados, antes de 2014).
Por lo tanto, según la ACA, los créditos impositivos por primas generalmente son mayores para las personas mayores (cuyas primas de pre-subsidio son más altas) y para las personas que viven en áreas donde el seguro es más costoso.
Por ejemplo, las primas de precio completo (es decir, antes de que se apliquen los créditos fiscales) en Alaska son más de tres veces más altas que en Utah. Por lo tanto, el crédito tributario de prima promedio en Alaska es de $ 848 / mes, mientras que el crédito tributario de prima promedio en Utah es de $ 200 / mes. Esto se debe a que
El objetivo de los subsidios de la ACA es igualar las primas posteriores a los subsidios en todo el país, asegurando que las personas que ganan la misma cantidad paguen la misma cantidad en primas
(Alaska también tiene un nivel de pobreza más alto, que efectivamente da residentes allí un poco de ayuda adicional con sus primas). Pero los créditos impositivos de ACA cortaron por completo al 400 por ciento del nivel de pobreza. La caída del subsidio resultante ha dado lugar a primas de seguro impagables para las familias de clase media en algunas partes del país. Los estados pueden abordar esto por sí mismos (Minnesota lo hizo a principios de este año; Colorado consideró una medida similar pero no aprobada), pero la ACA no aborda la asequibilidad de la cobertura de mercado individual para hogares con ingresos superiores al 400 por ciento del nivel de pobreza. (para una perspectiva, ese límite es $ 97.200 para una familia de cuatro en 2017). Ahora veamos cómo funcionarían los créditos fiscales de AHCA:
Si la versión de la AHCA de la Cámara de Representantes se promulgara, la estructura de la ACA se mantendría mayoritariamente en 2018 y 2019, con algunos ajustes. Sin embargo, los créditos tributarios premium estarían disponibles para su uso con planes extrabursátiles, sin incluir los planes grandmomatizados, protegidos y de corto plazo (para los planes extrabursátiles, los créditos fiscales serían reembolsables, pero no anticipables, las personas tendrían que pagar el precio completo por adelantado para su cobertura, tal como lo hacen ahora para planes fuera de bolsa, y podrían reclamar el crédito fiscal en sus declaraciones de impuestos).
Después de 2019, la AHCA deja de igualar las primas netas para las personas con ingresos iguales, y en su lugar se centra en proporcionar créditos impositivos iguales para los afiliados de la misma edad. Ese es un cambio fundamental en la dirección. En lugar de un sistema donde las personas paguen una cantidad que se considera asequible en función de sus ingresos, las personas recibirían el mismo crédito fiscal que cualquier otra persona del mismo rango de edad, independientemente de los ingresos, hasta el límite de ingresos para el crédito fiscal AHCA. En otras palabras, la equidad de los subsidios estaría determinada por el monto del subsidio en sí, más que por la necesidad financiera del individuo y el costo de la cobertura en cada área.
El límite de ingresos para los créditos fiscales de AHCA es mucho más alto que el límite de la ACA. Los créditos fiscales de AHCA estarían disponibles para personas solteras con ingresos de hasta $ 75,000, y parejas casadas con ingresos de hasta $ 150,000 (los créditos comenzarían a eliminar gradualmente por encima de esos niveles). Para una persona soltera, $ 75,000 es 621 por ciento del nivel de pobreza 2017, por lo que los créditos fiscales bajo AHCA se extenderían mucho más a la clase media y clase media alta, especialmente considerando el hecho de que los créditos no se eliminarían por completo. Un hombre de 60 años hasta que el ingreso alcance los $ 115,000 para un individuo (el límite superior para la eliminación sería de $ 95,000 para un joven de 29 años).
Pero los créditos fiscales AHCA en sí mismos serían, en promedio, más pequeños que los créditos fiscales de la ACA. Un análisis de Kaiser Family Foundation encontró que los créditos fiscales promedio serían 36 por ciento más pequeños bajo AHCA.
Los créditos fiscales fijos se verían así en 2020, y se indexarían según la inflación en años futuros:
$ 2,000 por individuo hasta la edad de 29
$ 2,500 por persona individual 30-39
- $ 3,000 por persona individual 40-49
- $ 3,500 por individuo 50-59 años
- $ 4,000 por persona mayor de 60 años
- Las familias serán elegibles para reclamar los créditos acumulados hasta para los cinco miembros mayores de la familia, con un límite de $ 14,000 por año.
- Estos créditos fiscales continuarán disponibles fuera del intercambio en 2020 y más allá, para planes que no sean grandoteados, protegidos o de corto plazo (a menos que haya otra extensión, los planes grandoteados se habrán ido para fines de 2018).
- ¿Quién gana y quién pierde?
Obviamente, la AHCA es beneficiosa para personas con ingresos superiores al 400 por ciento del nivel de pobreza, pero bajo el límite de ingresos tributarios de la AHCA. Esas personas no obtienen ningún subsidio en virtud de la ACA, y comenzarían a obtener uno a partir de 2020 si la versión de la Cámara de la AHCA se promulgara.
Pero existen preocupaciones muy serias sobre la asequibilidad de la cobertura bajo AHCA para personas de bajos ingresos, personas mayores (cuyas primas generales serían más altas bajo la proporción de primas de AHCA con franjas de edad) y personas que viven en áreas donde el seguro de salud es muy caro.
Para esas poblaciones, los créditos fiscales de ACA suavizan los baches. Son más grandes para las personas que de otro modo pagarían primas más altas, lo que incluye personas en áreas de alto costo y personas mayores. Y también son más grandes para las personas con bajos ingresos, lo que hace que la cobertura sea más asequible como porcentaje de sus ingresos.
Esas protecciones se evaporarían bajo el AHCA. El informe de la CBO sobre la AHCA (publicado el 24 de mayo, casi tres semanas después de que la Cámara votara la factura) indica que para una persona de 64 años que gana $ 26,500 / año, las primas netas anuales aumentarían de $ 1,700 según la ACA, a $ 16,100 bajo el AHCA. Eso es en estados que no optan por renunciar a las protecciones del consumidor de ACA; en los estados que sí lo hacen, la prima neta sería un poco menor, $ 13,600, pero los beneficios también se reducirían y el acceso al seguro sería limitado para las personas con condiciones preexistentes y una brecha en la cobertura.
En general, los ganadores bajo la AHCA serían los jóvenes con ingresos más altos que el promedio, particularmente si viven en áreas donde el seguro de salud ya es de bajo costo.
Los perdedores serían personas mayores, personas de bajos ingresos y personas en áreas donde el seguro de salud es muy costoso.
