El 22 de diciembre de 2017, el presidente Trump firmó la Ley de recortes y empleos fiscales (H.R.1). La legislación incluye cambios radicales en el código impositivo de los EE. UU., Pero también culmina un año tumultuoso de legislación de reforma de salud. Usted se estará preguntando si la factura de impuestos del Partido Republicano afectará su seguro de salud, ya que la derogación de ACA ha sido una prioridad para los legisladores republicanos y la Administración Trump.
Pero la factura de impuestos no incluye la mayoría de las disposiciones que habían sido parte de los intentos de derogación de ACA a principios de 2017. Deroga la penalización de mandato individual a partir de 2019, pero el resto de la Ley de Asistencia Asequible se deja en su lugar. Y otras reformas de salud relacionadas con los impuestos que se habían propuesto a principios de año, como cambiar las reglas relacionadas con las cuentas de ahorro de salud (HSA) no se incluyeron en la factura de impuestos.
Revocación de la multa del mandato individual
La deducción del impuesto anula la multa del mandato individual a partir de 2019. Por lo tanto, todavía hay una multa para las personas que no tienen seguro en 2018 (esa multa se cobrará cuando se presenten las declaraciones de impuestos a principios de 2019). Esto difiere de los esfuerzos del GOP para derogar la sanción del mandato individual a principios de 2017, ya que los proyectos de ley anteriores habrían hecho que la derogación sea retroactiva. En última instancia, la factura fiscal mantiene vigente la multa por mandato individual para todos los años anteriores, y para 2017 y 2018.
Pero las declaraciones de impuestos 2019 presentadas a principios de 2020 no incluirán una multa por no tener seguro.
Rechazar la sanción que concuerda con el mandato individual de la ACA ha sido durante mucho tiempo una prioridad para los republicanos del Congreso, y el mandato en sí mismo está ciertamente entre las disposiciones menos populares de la ACA. Pero a pesar de su impopularidad, es una de las disposiciones que permite que funcione la regla de emisión garantizada mucho más popular de la ACA.
Garantizado: se refiere a la cobertura que se emite a todos los solicitantes, independientemente de su historial médico. La ACA también usa la calificación modificada de la comunidad, lo que significa que las primas de una aseguradora determinada en los mercados individuales y de grupos pequeños solo difieren según la edad, el consumo de tabaco y el código postal. Antes de la ACA, las primas también se basaban generalmente en cosas como el género y el estado de salud.
Cambiar las reglas para que el historial médico ya no juegue un papel en la elegibilidad o las primas ha sido decididamente popular. Pero es fácil ver cómo las personas podrían verse tentadas a no recibir cobertura cuando están sanas, y registrarse cuando están enfermas si saben que no pueden ser rechazadas, y eso sería claramente insostenible. Entonces, la ACA incluyó dos disposiciones para evitar esto: el mandato individual que penaliza a las personas que optan por no tener seguro, y las ventanas limitadas de inscripción abierta y los períodos de inscripción especial (es decir, no puede inscribirse cuando lo desee).
La inscripción abierta y las ventanas de inscripción especial se mantendrán sin cambios, lo que dificulta que las personas esperen hasta que estén enfermas para inscribirse en un seguro de salud individual del mercado (el seguro de salud auspiciado por el empleador también ha utilizado períodos de inscripción abierta; para el plan de salud de su empleador cuando lo deseen).
Pero revocar el mandato individual tendrá un efecto nocivo en el mercado de seguro de salud individual. La Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO, por sus siglas en inglés) proyecta que para el año 2027, habrá 13 millones menos de personas con seguro de salud de lo que hubiera estado si la penalización del mandato hubiera permanecido en su lugar. De esos 13 millones de asegurados menos, 5 millones tendrían cobertura en el mercado individual. Y esa es una porción significativa del mercado individual, que se estima en menos de 18 millones de personas a partir de 2017 (para una perspectiva, CBO proyecta que solo 2 millones de los 13 millones menos de asegurados serán personas que de otro modo tendrían cobertura bajo patrocinio del empleador planes de salud, y 158 millones de personas tienen cobertura bajo los planes patrocinados por el empleador).
Las personas que abandonan su cobertura sin un mandato tienden a ser saludables, ya que las personas enfermas generalmente harán lo que sea necesario para mantener su cobertura. La inclinación hacia un grupo de riesgo más grave genera primas más altas, lo que a su vez aleja del mercado a incluso a personas más sanas.
En general, CBO estima que las primas en el mercado asegurador individual crecerán en un 10 por ciento adicional por año, por encima del monto que hubieran crecido si el mandato individual hubiera permanecido vigente.
Pero CBO también señala que el mercado de seguros individual seguirá siendo estable en casi todas las áreas del país a lo largo de la próxima década. En otras palabras, creen que la mayoría de las áreas del país aún tendrán aseguradoras que ofrezcan cobertura de mercado individual, y un número adecuado de inscritos para mantener los planes estables. Esto se debe, en gran parte, al hecho de que los subsidios de primas de la ACA crecen para mantener el ritmo de las primas. Entonces, aunque la eliminación del mandato individual aumentará las primas, los subsidios de primas también crecerán tanto como sea necesario para mantener las primas netas a un nivel asequible.
Para las personas que reciben subsidios de primas, que incluye una familia de cuatro personas que gana hasta $ 98,400 en 2018, el aumento en las primas se verá compensado por aumentos proporcionales en los montos de los subsidios. Pero para las personas que no obtienen subsidios de primas, la cobertura en el mercado individual podría volverse cada vez más inasequible en los próximos años. Es importante comprender que las contribuciones a planes de jubilación antes de impuestos y / o una HSA (si compra un plan de salud calificado HSA) tendrán como resultado un ingreso bruto ajustado modificado más bajo (específico de ACA, no igual que MAGI regular), y Posiblemente lo haga elegible para subsidios de primas: hable con un asesor fiscal antes de asumir que no es elegible para recibir subsidios. Pero, en general, los aumentos de primas que resultan de la eliminación de la multa individual afectarán a las personas que compran en el mercado individual y no califican para subsidios de primas (es decir, aquellos que tienen ingresos familiares superiores al 400% del nivel de pobreza, están en la brecha de cobertura de Medicaid o no son elegibles para recibir subsidios debido a la falla familiar). Y aunque CBO proyecta que el mercado individual se mantendrá estable en la mayoría de las áreas del país, podría haber algunas áreas donde el mercado individual simplemente colapsa y ninguna aseguradora ofrece cobertura. Eso tendría que manejarse caso por caso, potencialmente con legislación federal y / o estatal. Pero es una eventualidad que puede o no suceder. El efecto en el seguro de salud patrocinado por el empleador
La mayoría de los estadounidenses que no son ancianos obtienen su seguro de salud de sus empleadores, y la factura de impuestos no cambia nada sobre el seguro de salud patrocinado por el empleador. El mandato del empleador seguirá vigente, al igual que todas las diversas reglas que la ACA impone a los planes de salud patrocinados por el empleador.
Los diversos proyectos de ley de derogación de la ACA que se consideraron anteriormente en 2017 habrían derogado tanto el mandato individual como el mandato del empleador, pero el proyecto de ley deroga solo el mandato individual. A los empleadores grandes (50 o más empleados equivalentes a tiempo completo) se les seguirá exigiendo que ofrezcan seguro de salud a sus empleados de tiempo completo.
Pero esos empleados ya no serán penalizados por el IRS si no mantienen la cobertura. Entonces, la CBO proyecta que para 2027, habrá alrededor de 2 millones de personas menos con cobertura patrocinada por el empleador de lo que hubiera sido si el mandato individual hubiera permanecido en su lugar. Pero, en general, esta disminución se producirá cuando los empleados rechacen las ofertas de cobertura de sus empleadores, ya que los empleadores aún tendrán que ofrecer cobertura para evitar posibles sanciones bajo el mandato del empleador. Contribu Reglas y contribuciones de la HSA sin cambios
Las cuentas de ahorros médicos (HSA) permiten que las personas con planes de salud con deducibles altos (HDHP) califiquen los fondos antes de impuestos para financiar sus gastos futuros de atención médica (o para utilizarlos como cuenta de jubilación). Los legisladores republicanos se han enfocado durante mucho tiempo en los esfuerzos para expandir las HSA al aumentar los límites de las contribuciones y permitir que los fondos se utilicen para pagar las primas del seguro médico. Más recientemente, los legisladores del Partido Republicano también han tratado de reducir el aumento de la pena que la Ley de Asistencia Asequible impuso a los retiros por gastos no médicos antes de los 65 años.
Algunas o todas estas disposiciones se incluyeron en los diversos proyectos de ley de derogación de ACA que los legisladores republicanos consideraron en 2017. Pero ninguno de ellos entró en la Ley de recortes y empleos fiscales. Los legisladores del GOP pueden considerar legislación adicional en 2018 para hacer cambios a las HSA, pero por el momento, no han cambiado.
Los límites de contribución para 2018 son de $ 3,450 para las personas que tienen cobertura individual en virtud de un HDHP, y $ 6,900 para las personas con cobertura familiar. Todavía hay una multa del 20 por ciento en retiros antes de los 65 años si el dinero no se usa para gastos médicos y las primas del seguro médico no se pueden pagar con fondos HSA, con la excepción de las primas COBRA, primas pagadas mientras recibe desempleo y las primas de las Partes A, B y / o D. De Medicare
Deducir los gastos médicos será más fácil en 2017 y 2018
Los gastos médicos son deducibles de impuestos, pero solo si exceden el 7.5% de sus ingresos. Solía ser del 7,5 por ciento, pero el ACA lo cambió al 10 por ciento en una medida de ahorro de ingresos. Las personas que tenían 65 años o más pudieron continuar utilizando el umbral del 7,5 por ciento hasta el final de 2016, pero el umbral del 10 por ciento había comenzado a partir de 2017 para todos los contribuyentes.
En un esfuerzo por endulzar la factura de impuestos para los consumidores, la Senadora Susan Collins (R, Maine) defendió un impulso para volver al umbral del 7.5 por ciento. En última instancia, la factura de impuestos sí incluyó este cambio, pero es temporal. Para 2017 y 2018, los contribuyentes pueden deducir una vez más los costos médicos que exceden el 7.5 por ciento de sus ingresos. Pero a partir de 2019, se aplicará el umbral del 10 por ciento, y solo los gastos médicos que superen ese límite serán deducibles de impuestos.
