La Ley de Cuidado de Salud Asequible fue promulgada en 2010, y la mayoría de sus disposiciones se implementaron a principios de 2016. Pero un aspecto de la ley denominado Impuesto a Cadillac no entrará en vigor hasta 2020. El Originalmente, se suponía que el impuesto a Cadillac se implementaría en 2018, pero en diciembre de 2015, los legisladores aprobaron un proyecto de ley general de gastos que incluía un retraso de dos años en el impuesto a Cadillac.
Cuando finalmente se implemente, el impuesto Cadillac impondrá un impuesto especial del 40 por ciento sobre la porción de las primas de seguro médico patrocinadas por el empleador por encima de un nivel específico en dólares (los ingresos del impuesto se usarían para cubrir otras disposiciones de ACA, como los subsidios premium en los intercambios). El límite inicial por encima del cual se aplicaría el impuesto indirecto era de $ 10,200 en primas anuales totales para una sola persona en 2018 dólares y de $ 27,500 en primas anuales para cobertura familiar. Esto incluye tanto la prima que el empleado paga, junto con la contribución del empleador a la prima.
Entonces, si la prima anual de su plan de seguro de salud superaba esos montos, su empleador tendría que pagar un impuesto indirecto del 40 por ciento sobre la parte de la prima que supere esos niveles. Claramente, esto incentiva a los empleadores a tomar medidas para mantener las primas totales por debajo del nivel al que se aplica el impuesto a Cadillac.
¿Cuál es el beneficio del impuesto a Cadillac?
La idea detrás del impuesto de Cadillac era hacer que los planes de salud de muy alto nivel fueran menos atractivos para los empleadores y, por lo tanto, menos comunes. La preocupación era que cuando las personas tienen planes de salud que tienen muy poco costo compartido y muchos detalles, es más probable que usen demasiado la asistencia médica ya que el plan de seguro, en lugar del paciente, está pagando por todo o casi todo el costo
Y el seguro de salud patrocinado por el empleador ha sido excluido durante mucho tiempo de los ingresos gravables. Entonces, cuando observamos la compensación total para los empleados -incluidos los salarios además del seguro de salud y otros beneficios- existe un incentivo para que los empleadores proporcionen una porción mayor de la compensación en forma de beneficios de seguro de salud, en lugar de salarios. Combinado con el costo cada vez mayor de la atención médica, ese incentivo y las preocupaciones sobre la sobreutilización llevaron a la inclusión del impuesto de Cadillac en la ACA.
¿Qué pasa con la inflación?
Dado que el impuesto Cadillac ahora está programado para comenzar en 2020 en lugar de 2018, se espera que el umbral de prima por encima del cual se aplicará el impuesto sea $ 10,800 para cobertura individual y $ 29,100 para cobertura familiar, debido a la indexación inflacionaria que se aplica al Cadillac impuesto.
Entonces, en 2020, si un plan de salud tenía una prima anual de $ 11,500 para un solo empleado, la porción de la prima superior a $ 10,800 (en otras palabras, $ 700) estaría sujeta al impuesto de Cadillac. Y aunque ese impuesto se impondría al empleador, los economistas generalmente aceptan que dichos costos se transfieran a los afiliados al plan de salud (a través de primas más altas, por ejemplo).
A partir de 2021, el umbral de la prima, por encima del cual se aplica el impuesto a Cadillac, aumentaría en el mismo porcentaje que el índice de precios al consumidor (CPI) cada año.
¿El problema? El gasto en atención médica ha estado aumentando más rápido que el IPC durante mucho tiempo. Y aunque es posible que esto cambie en los próximos años, la clara posibilidad de que no signifique que el impuesto Cadillac podría convertirse en un impuesto Chevy, ya que las primas promedio suben más rápido que el límite superior en el que entra el impuesto a Cadillac.
Si bien hoy es raro tener un plan de seguro médico con una prima anual superior a $ 10,800 para una persona soltera, o $ 29,100 para una familia, NO sería raro tener un plan de salud que alcance esos montos (incrementado por el IPC) en 2030 o 2035, si las primas del seguro de salud continúan aumentando mucho más rápido que el IPC.
El resultado sería que un número cada vez mayor de planes estaría sujeto al impuesto indirecto cada año, suponiendo que el crecimiento de las primas continúe superando a la inflación general. Y, finalmente, los planes corrientes (en oposición a solo los planes de gama alta) se verán afectados.
Cómo afectará el impuesto de Cadillac a los beneficios de los empleados
La implementación del impuesto aún está dentro de unos años, pero el consenso general es que los empleadores querrán evitar pagarlo y, por lo tanto, trabajarán para estructurar sus planes de salud de modo que permanezcan las primas anuales totales por debajo del umbral donde comienza a aplicarse el impuesto a Cadillac.
La forma más obvia de hacerlo es aumentar el costo compartido en el plan, a través de deducibles, copagos y desembolsos máximos más altos (dentro de las limitaciones máximas de desembolso requeridas por la ACA). Por supuesto, eso resolvería el problema que el impuesto a Cadillac fue diseñado para resolver, ya que la idea era alejarse de los planes que cubren todos o casi todos los costos de atención médica de un afiliado, en un esfuerzo por garantizar que las personas no uso excesivo de la atención médica.
Y aunque sería un resultado probable, el problema es que cuando los costos de bolsillo aumentan, las personas tienden a reducir no solo la atención médica innecesaria sino también la atención médica necesaria. A largo plazo, eso puede dar como resultado condiciones crónicas que no están bien controladas, y costos de atención médica que son más altos de lo que hubieran sido si la atención no se hubiera evitado debido a los costos.
También existe la preocupación de que algunos empleadores pueden tener un plan de salud que no es particularmente de naturaleza Cadillac (es decir, sus beneficios no son dramáticamente mejores que el promedio), pero que tiene primas más altas que el promedio debido al historial de reclamos o la industria del empleador.
La prohibición de la ACA de utilizar el historial de reclamos o las categorías industriales para establecer las primas solo se aplica en los mercados individuales y de grupos pequeños; en el mercado de grupos grandes, el historial de reclamaciones y la industria aún pueden desempeñar un papel en las primas. Por lo tanto, aunque el impuesto a Cadillac tiene como objetivo reducir el número de planes que ofrecen una cobertura verdaderamente alta, el uso de una métrica que juzgue el plan basado únicamente en primas podría ser defectuoso, en el sentido de que algunos planes con primas altas podrían tener primas altas por razones aparte de su diseño de beneficios.
También hay preocupaciones de que en estados como Wyoming y Alaska, donde el cuidado de la salud -y por lo tanto, las primas del seguro médico- es más caro que el promedio, más planes caen en la red tributaria de Cadillac, a pesar de proporcionar beneficios relativamente promedio.
¿Se revocará el impuesto a Cadillac?
Entre ahora y el 2020, es posible que el impuesto Cadillac pueda ser derogado. El impuesto generalmente cuenta con el respaldo de los economistas (incluido el Consejo Presidencial de Asesores Económicos). Pero los empleadores, sindicatos, consumidores y políticos, en ambos lados del pasillo, generalmente se oponen a eso.
La plataforma de 2016 del Partido Demócrata exige la derogación del impuesto a Cadillac, y el Partido Republicano ha pedido durante mucho tiempo la derogación del impuesto, junto con la totalidad o la mayoría del resto de la ACA. Dada la oposición bipartidista al impuesto, existe la posibilidad de que no sobreviva lo suficiente como para implementarse en 2020.
